账面上呈现利润，实际却缺乏资金，这种看似矛盾的现象，可以从不同的角度进行分析，下面从会计核算基础、两者的不同视角、企业运营管理三个层面，借助会计思维体系进行分析。

1、从两者的会计核算基础来看。

利润和现金流量二者依据的会计基础不同。

①利润的计算依据的是权责发生制，也就是属于当期的成本费用，无论是否支付，都计入当期，属于当期的收入，无论是否收到，都计入当期。

②现金流的计算依据是收付实现制，也就是不管你的收入或成本费用，应该归属于哪一期，只看是否有现金的流入与流出。

在核算基础不一致的情况下，往往会出现利润额和现金流不一致的情况。

【举例说明】

某商业企业在三月份的时候发生的一项业务中，卖货的赊销收入100万，采购的赊购成本为70万。假定图这两笔金额之外，不考虑其他的情况。

上述业务计算：

a.利润额：100-70=30万元。

b.现金流：因这笔业务采用的是赊销和赊购的方式，就100万和70万而言，都不涉及现金流量。

这样出现的情况是，企业这笔业务有利润，但是却没带来现金流量。

如果上述业务当中，企业采用的是赊销方式，但采购是现购的方式。则：利润额是30万，但是现金流量为-70万元。这样出现的情况是，企业这笔业务有利润，却带来了负的现金流量，出现赚钱却缺钱的情况。

2、从两者的不同视角上来看：

从视角来看，利润聚焦于权利义务，可以简单理解为利润盯“权”；现金流则紧盯资金收付，也就是盯“钱”。

现实生活中，有“权”无“钱”的现象屡见不鲜，经济业务里同样如此。

在计算利润时，企业关注的是收款权利。一旦收款权利产生，即便款项尚未到账，会计核算层面便会确认利润。这就导致企业账面上可能显示有利润，然而却没有实际现金流入 ，造成利润与现金流的脱节。

3、从企业经营管理上看

在企业的经营管理过程当中，由于经营决策不当，会从多种方面造成虽然有利润，但却资金短缺的情况。在存货方面，有两个比较重要的原因：

一是，企业为了促销而采用赊销的方式形成应收账款，但倘若应收账款管理欠佳，款项回收不及时，大量资金就会被客户拖欠，形成资金短缺。

二是，企业因市场调研不足采购过量物资，造成存货积压占用资金，导致资金流短缺 。

企业账上有利润但缺乏现金流，背后既有会计核算规则的原因，如权责发生制、收付实现制的应用；也存在经营管理层面的问题，比如本文所说的应收账款管控不力、存货规划失衡等。这一现象，既体现出会计核算的专业性，也反映了经营管理的复杂性 。企业需要协调财务核算与业务管理，以保障财务良好稳健的持续发展。