申报结束，突然接到税务局电话，连问会计7个问题！
01税局的这7个问题
会计人赶紧自查
疑问一：你们公司员工的工资怎么都是5000元？每月都没有变动吗？员工也从来没有缺勤或加班吗？怎么有的月份员工都是0元工资？
疑问二：你们公司账面上怎么经常有婴儿奶粉、纸尿裤、儿童游戏书籍、计生用品等的专票抵扣？是否与公司的日常经营有关？
疑问三：你们建筑公司这么多人发放工资怎么都没有申报个税？是否是你们公司的正式人员？有签订劳动合同吗？
疑问四：你们公司销售办公家具的，怎么进项都是通讯设备？进项和销项怎么差距这么大？
疑问五：你们公司账面上的存货金额怎么这么大？仓库中真有这么多的库存吗？
疑问六：你们公司今年怎么取得了这么多个人代开的劳务费的发票，你们作为支付方是否履行了代扣代缴个税的义务了？
疑问七：你们公司怎么一直亏损好多年了，难道一直不挣钱吗？营业收入还不小甚至一直增长，但是亏损却是越来越大！账面上列支的上千万的咨询费、推广费等主要咨询什么？怎么推广？
其实不止这几个问题，自从金四上线以后，税务局对企业的关注度就没有降低过。税务局是怎么查企业的？从哪些数据中分析发现涉税疑点？检查中会重点关注哪些指标的变动情况？
小编今天就跟大家好好说一说。
途径一：从纳税申报表数据比对
来分析涉税风险
纳税申报数据是企业对外报送的资料，数据相对真实与公允，通过纳税申报数据的比对以及与财务报表数据的比对分析可以窥探出企业存在的一些涉税风险。
举例来说：
一、企业所得税年度纳税申报表营业收入额与增值纳税申报表销售额的比对
（一）预警值
企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%
（二）数据来源
1、企业所得税收入
企业所得税年度纳税申报表主表第1行营业收入金额,(包括会计上的主营业务收
入和其他业务收入)+A105000纳税调整项目明细表第1行纳税调增收入-A105000
纳税调整项目明细表第1行纳税调减收入。
2、增值税收入
（1）一般纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)第1行、第5行、第7行、第8行销售额累计数。
（2）小规模纳税人：当年12月增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行销售额的累计数。
（三）问题指向
少记、漏记收入、延迟确认收入
（四）超出预警值的正常情况
1. 两税种纳税义务发生时间不同,如约定分期收款,本年度收取50%,但一次性开具了全额发票的情形。
2. 增值税视同销售,企业所得税不视同销售,如销售代销货物、将货物交付其他单位或者个人代销等。
3. 处置固定资产等。
二、企业所得税申报表中工资薪金的申报数据与现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”数据比对
如果支付给职工以及为职工支付的现金支小于企业所得税申报表中计入成本的职工薪酬，就要警惕企业是否有虚列工资薪金的可能性。
三、企业所得税申报表申报数据与增值税、房产税、印花税等税种比对
比如，企业所得税申报数据中“其他收益”科目存在发生额，该金额来源于个人所得税手续费返还及加计抵减的税额。个人所得税手续费返还适用现代服务业-商业辅助服务-经纪代理服务税率6%。企业增值税申报表没有按照经纪代理服务6%税率申报的税额，该企业很可能存在少缴税款的情况。
企业所得税申报表《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》中房屋、建筑物的原值均存在数据，如果企业房产税纳税申报表中却没有申报数据，该企业很可能存在少缴房产税的情况。
企业所得税申报数据中“投资性房地产”科目存在金额，经了解该金额为出租的房产，一般情况下，企业有投资性房地产，就需要按照租金从租计征房产税，如果企业没有申报房产税的记录，可能存在漏报房产税的情形。
还有，企业所得税申报数据中“长期股权投资”的变动额与印花税申报表中“产权转移书据”的申报记录比对。如果“长期股权投资”科目存在变动额，但印花税申报表中“产权转移书据”的印花税没有申报数据，可能存在漏报印花税的情形。
