增城区三江税务注销时公司账上的亏损到底能否冲减？

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发布时间：2026-07-17 09:51

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俗话说：“开公司容易，消公司难！” 一个企业从生到死的过程犹如一个人的生命周期，如果一个人平时有很多不良生活习惯，对自己的身体健康不重视，在“临终前”都会经历一些病痛的折磨和医院的收割，而企业如果平时经营不合规，烂账呆账日积月累，最终会沦落到“求生不得求死不能”的地步，想让税务给你发放一份合法的“死亡通知书”，税务工作人员会拿“放大镜”把你单位的财务报表扫描“体检”一遍，然后说句：“想死？没那么容易！出来混总是要还的！先把该补缴的税款交齐了再“放行”。

近期刚办完一家公司的税务注销，过程是一波三折，小编给大家分享一下亲身经历的税务注销过程中的实操案例，希望这些过往工作经验可以帮助到财税同行的朋友们少走弯路。

小编作为一个在财税行业从业20多年的老兵，见证过多家公司的生死过程，也操办过多家企业生命终结时的“后事”，自认为对税务注销业务流程轻车熟路，游刃有余，没想到这次却遇到了“翻车事件”。以下图示是我优化后的某公司资产负债表数据，其他应付款：64480.13元、未分配利润：-64480.13元；资产期末数据为“0”，负债+所有者权益合计数据为“0”。在我看来这张报表是企业最完美的“死亡前”形象呈现。

不知财会同行朋友看到这张报表数据是否会想到它还有可能要交税吗？按常理来解释：其他应付款是企业欠别人的钱，如果企业“死亡”就不用还了，转为营业外收入，此时收入数据和亏损数据相抵后等于0，就是不亏不赚，当然不用交税啦！可是我却遇到了特例，起因是我办理注销过程中，税务系统频繁切换身份登录次数过多被限制操作啦！

看到这里，大家可能觉得打个“12366”或者找“税务专管员”不就解决了吗？可现实却没那么容易，我首先在电子税务局系统“征纳互动”在线人工客服沟通无果，又找税务专管员，专管员答复这是税务系统问题，他们后台也无法操作解除。最后我打了多次税务客服“12366”都没解决，客服建议走线下办理注销流程。

当我带着该单位所有注销相关资料来到办税大厅注销窗口时，第一个工作人员是个比较年轻的小姑娘拿着报表看了之后说：“你这个情况可能要交企业所得税。” 我一听要交税，立马反驳工作人员：“我之前办理过的注销企业，资产负债表左边和右边都是0从来没有交过税的，你凭什么让我交税呢？” 小姑娘看我说话态度也比较强势，诺诺地说：“您稍等，我叫领导过来。” 很快，从税务后台走来一位中年工作人员再次审核了一遍报表数据后问我：“其他应付款具体是欠谁的钱？与此单位有没关联关系？” 我脱口而出：“非关联公司，老板朋友公司转进来一点备用金给这家公司支付一些管理费用而已，对方也不要这笔钱啦，我们确认为营业外收入。” 没想到那位税务领导淡定的说：“这笔营业外收入我们税务认可，但你的亏损不允许弥补抵减这笔收入。” 我接着硬刚回怼：“哪条税法规定企业亏损不能弥补收入啦？我在网上办理过的注销企业债权债务直接就抵消啦。你们凭什么不让抵消？” 税务领导依然淡定地答复：“因为你这家公司实收资本是0，股东没有投资进来过一分钱，所以，亏损我们税局不认可。针对那笔欠款不需要还款的其他应付款按规定转为营业外收入，需补缴企业所得税。这是我们税务柜台根据办理过的过往案例总结经验执法，你若网厅能办理，建议你可以通过网厅办理，我们柜台审核是严格按照规定执行的，因为我们经办工作人员都有责任的。” 这时的我也无话可说了，好像工作人员说的也在理，不是为难你，而是按规定执行而已。但这税要是现场交了，老板那边就不好交差啦！因为之前夸下海口不需要交税的。进退两难时，就先缓缓吧！于是我就丧气地带着资料离开了办税大厅。

回到办公室后，我隔几天就上电子税务局系统看看这个登录限制是否正常，还是想尝试通过电子税务局申报。终于在一个多月之后，再次登录电子税务局，系统恢复正常啦！我喜出望外，赶紧填报。电子税务局系统里面的债权债务是自动抵消的，系统也不会问啥原因，总之抵消后应纳税为“0”元。最终没有交任何税拿到了这份“清税证明”。

以上案例给大家总结一下经验：能线上办理的业务，尽量线上办理，线下审核比线上严格。每个人登录电子税务局系统当日次数有限，不要频繁切换身份和过多登录次数，被限制了登录权限很难解除，只能等待系统自动解除，影响办事效率。近两年税务注销审核关节比往年要严很多，尤其在新公司法实施后，很多空壳企业无力实缴注册资本金，会选择注销之路，但想要注销前先把公司账户梳理干净，避免多补缴税款的风险。

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