增城区镇龙西公司税务往来账清理全套实务
发布时间：2026-04-27 10:39
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往来账清理：应收/应付/其他应收/其他应付 实务全流程往来账混乱是中小企业通病，长期不清理会导致虚增资产、税务预警、注销困难。
一、先讲一句最实在的：
往来账不是“挂着就行”，挂久了就是雷。
不清理=虚增资产、虚列负债、隐瞒收入、偷税风险。
每年至少彻底清理两次：一次年中，一次年底汇算前。
二、4类往来账，一定要分开清
很多会计一上来就对账，其实第一步要分清楚科目：
1）应收账款——跟生意有关的
卖货、提供服务应收的钱，带主营业务属性。
长期不收：要核实是否无法收回、坏账、已收款未入账
虚挂：可能是已发货未开票、已收款未确认收入
2）应付账款——采购欠的钱
进货、接受服务应付的钱，和成本、库存对应。
长期不付：可能不需要付、票已到未付款、漏记收入
虚挂：可能暂估没冲、发票没来、成本虚高
3）其他应收款——最容易爆雷的科目（重点！）
这是税务稽查重灾区，90%问题都在这。
主要包括：
老板、股东借款
员工借款、备用金
押金、保证金
代垫款项
乱七八糟挂账
风险：
股东借款跨年不还→ 视同分红 → 20%个税
长期大额挂账→ 认定隐瞒收入、虚列支出
4）其他应付款——藏钱最多的地方
收的押金、保证金
暂收款、往来拆借
别人代付的钱
莫名“挂着不动”的钱
风险：
长期不用付→ 应转营业外收入，未转=少交企业所得税
三、老会计清理往来的真实步骤
1）先拉清单：谁欠谁、欠多久、为啥欠
不要只看余额，要逐笔核对：
发生日期
业务内容
对应合同/订单/发票
经办人
最后一次沟通时间
超过1年的，全部标红。
超过2年的，必须专项说明
2）应收款怎么清（3条路）
能收的尽快收:发对账函、催款、走手续。
确实收不回的，做坏账:要有证据：对方破产、注销、失联、判决、无力偿还。不能随便一冲了之。
已收款未入账的，立刻补入账:很多老板私卡收了钱，会计还挂应收，这是隐瞒收入。
3）应付款怎么清（3条路）
能付的尽快付
不用付/无需支付的,转入营业外收入，交企业所得税。
暂估应付、票未到的,追发票，追不回来汇算纳税调增。
4）其他应收 重中之重（老板最容易踩坑）
① 股东/老板借款:必须当年还回，跨年度风险极大,不能长期挂“其他应收-股东”
② 员工备用金:定期核销，前账不清，后账不借
③ 无主挂账:找不到原因、对不上账的,先做内部说明，走审批，再按规定处理，不许私自冲销
5）其他应付款 清理要点
收的押金到期要退,不用退的转收入
莫名贷方大额余额，稽查第一件事就查它
四、这5类“烂账”，一查一个准（会计必避）
1）虚挂往来，隐藏收入:应收长期挂，实际钱已收，不确认收入。
2）股东借款长期不还:视同分红，补个税+滞纳金。
3）无依据随意冲销往来:一张凭证就把应收/应付冲平，无合同、无说明、无审批，稽查直接不认。
4）把收入、成本塞进往来:为了少交税，挂往来不结转，典型偷税。
5）往来长期不对账、不函证:内外账对不上、和客户对不上，一查全是漏洞。
五、老会计的总结
往来账不是蓄水池，不能啥都往里装,装得越多，查得越狠。
当年事当年清，跨年就是风险,尤其是股东借款、收入挂账。
每一笔往来都要有来路、有去向、有证据,有凭有据，才不怕稽查。
往来账清理，看着麻烦，其实就是捋清楚、收回来、付出去、转正确。
平时清清爽爽，年底汇算不慌，不税务稽查
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