建筑劳务公司最头疼的莫过于:“干活靠工人，材料没发票，利润虚高税负重”

在与建筑劳务企业合作过程中，普遍存在两大税务管理难点:

一是人工成本合规凭证缺失问题，许多建筑劳务公司通过旗下项目经理(包工头)分包工程，导致人工费用多以现金或非正式方式结算:

二是材料采购常通过个人或小型个体户渠道完成，难以取得合规的增值税发票，从而无法进行进项税抵扣，形成税务合规风险。

***改变用工模式:把工人变成“合作伙伴”***

1、成立核定个体户+

让包工头/项目经理注册建筑个体户，承接劳务分包业务，解决人工成本问题，同时可开具1%增值税专票(小规模纳税人)或3%普票。

但是要确保业务真实，保留工程量清单、银行流水、验收单三件套。

2、采用灵活用工平台

将工人转变为灵活用工模式，通过平台进行人工发放，然后平台代开发票(6%增值税专票)+代缴个税(按经营所得0.5%-2%)，从而降低无票支出的问题。

***拆分业务链***

1、将材料采购独立出来，进行单独核算

在园区成立建材贸易个体户+，去申请核定征收政策，然后用来负责对接个人、无票个体户的材料采购，综合税负在0.5%-1%左右。且可以向主体公司开具1%的材料发票，从而减轻了缺票问题。

2、将合同服务进行拆分

工程设计(适用6%税率)

工程服务(适用9%税率)

设计费享受研发费用加计扣除+100%

所以，可以成立设计咨询子公司，由设计咨询子公司来承接工程设计业务。如果子公司申请高新企业认定+，那么可以享受15%的企税优惠及研发费用加计扣除100%;

5000万工程拆分设计费1000万:

设计公司利润:1000万x15%(高新税率)=150万

加计扣除:1000万x100%一主公司少缴税250万合计节省:((5000万x25%)-(4000万x25%+150万)=100万

如选择在园区成立申请园区扶持奖励，也可以享受到一定的园区扶持奖励，一般是纳税的40%左右

三、股权架构设计

通过股权架构设计，将分包商、供应商纳入关联企业体系，确保发票合规

通过“控股公司+运营公司"架构，将利润集中在控股公司层面，利用分红免税降低税负，隔离项目风险。