广州增城区工商公司增值税影响利润？

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发布时间：2025-11-19 15:22

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我们做财务的都熟知一个理论：增值税是价外税，通过应交税费核算，最终体现在资产负债表，不在利润表体现，因此在会计核算角度看，增值税本身不影响利润。

但是在现实中，增值税真的不影响利润吗？事实上增值税会影响定价，间接影响着利润，影响大小，完全取决于购买双方的议价能力，以下是我思考的内容，我们可以一起来探讨一下。

理论视角：完全转嫁

我们来举个例子，工厂A采购100万（不含税价）的材料，税率为13%，支付含税价款113万，生产后，以200万元（不含税价）的产品卖给经销商B,收取含税货款226万。

这个过程中对于A来说

采购环节：支付进项税100万*13%=13万

销售环节：收取的销项税200万*13%=26万

应交的增值税=26万-13万=13万，实际利润为200万-100万=100万。

或者我们用非财税人的思路这样算，利润=226（收入）-113万（成本）-13万（交的增值税）=100万，这样算下来利润也是100万，没有发生变化。

在这个链条中A在采购材料的时候支付了13%的进项税，在销售的时候成功地将之前负担的进项13万，完全转嫁给了B。这是我们的理想状态，将增值税完全转嫁给客户，这样A的利润没有受到影响，税最终由下游承担。

现实困境-不完全转嫁

然而在我们实际工作中有多少是把13%的增值税完全转嫁了的？当你想完全转嫁的时候，客户不同意啊，他们总想少付一点，跟你讨价还价，只接受加10%或者9%。

你有没有遇到过这种情况，你去买个东西不开票100元，开票要加13%的税点，这样增值税完全转嫁给了你。

如果你有议价能力，有可能把税点谈到10%，同样是一笔业务，完全转嫁你要付113元，不完全转嫁只需要付110元。

我们来举一个例子看看两者对销售方来说利润的变化。

产品A不含税售价100元，成本70元

①完全转嫁

开票加税点13%，含税收款113元，收入为100元

利润=100-70=30元

②不完全转嫁

开票加10%，含税收款110元，不含税收入为97.35元

利润=97.35-70=27.35元

这样对于销售方来说利润减少了30-27.35=2.65元。

这2.65元去哪里了？这正是因为销售方未能完全转嫁增值税，自行承担了一部分增值税，这部分的税负就侵蚀了利润，导致你的利润下降。

如果是第一种完全转嫁的情况，利润不受影响。

结论

在会计层面，增值税是价外税，不影响利润，在商业实质层面，增值税间接影响利润，影响的程度取决于双方的议价能力和转嫁能力，如果完全转嫁，利润不受影响，如果不完全转嫁，就会侵蚀你的利润。

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