01会计清理乱账的9种方法

一、核对开户银行存款     

（1）出纳打印所有开户行的对账单；

（2）对每个账户进行核对；

（3）若与账上不一致，应找出原因，并将每个账户通过银行存款余额调节表把银行账与银行对账单调整成一致；

（4）通过银行传来的对账单，将银行对账单余额与银行存款日记账余额进行核对；

（5）如果两者不相符，原因可能是：

①一方记账有误； 

②存在未达账项，应该调节银行存款余额调节表达到二者一致。

二、盘点出纳库存现金     

（1） 与出纳一同盘点库存现金数量，并与账上进行核对，如发现不一致，应查明原因，并进行账务调节处理。

（2） 清查之后填写“现金盘点报告表〞作为原始凭证调节现金日记账的账面记录。

三、盘点仓库存货     

（1）组织财务与仓库人员对所有存货进行盘点；

（2）将盘点的存货数据与存货明细账进行核对，确保每项存货的账实相符，若存在不符的，要查明原因，并进行调整成账实一致。

四、盘点公司固定资产     

（1）与设备管理人员一同对固定资产进行盘点核账；

（2）一方面核对账上是否与实际固定资产一致，一方面建立固定资产小卡片，并张贴在回定资产显眼处，以便下次核查；

（3）逐一对仓库固定资产等各项财产物资进项盘点，并填制盘存单，与账面余额核对，确定盘亏盘盈数；

（4）填制实存于账存的对比表，作为调整账面的凭证。

五、与客户核对应收账款     

（1）主要核对销售合同、报价单、送货单等单据。

（2）制作每位客户应收账款对账单，先交销售人员核对，再由销售人员将对账单发给客户进行核对，对方核实后，盖章标示相符，并退回。

（3）如果不一致，应编制“往来款项清查表〞说明情况，注明相符不相符的款项，将应收账款进行调整保持与客户保持一致。

六、与供应商核对应付账款    

（1）主要核对合同、入库单等单据；

（2）要求供应商制作应付账款对账单，先发给采购员进行核对；

（3）采购员核对完后，交由财务人员进行核对，盖章标示相符，并退回。

（4）如发现不一致，要查明原因，应编制“往来款项清查表〞说明情况，注明相符不相符的款项，进行账务处理。

七、核查地税纳税申报情况     

（1）查阅纳税申报报税情况，核对账上相关涉税数据是否与网上纳税申报数据一致；

（2）如不一致，应查明原因，并进行调整。

八、收集各种单据     

（1）银行流水单据、仓库入库与出库单据、生产领料单据、销售送货单据、合同、各种报表等财务建账做账需用到的单证。

九、建账或账务处理     

（1）以上单据准备好后，对于原来无账的，可以准备建账；对于原来有账的，要根据实际情况进行账务处理；

（2）乱账的整理，是需要按上述流程进行各种密点核对、收集数据以及建账；

（3）理顺之后，还有一个最重要的工作，就是将财务工作制度化与流程化。

02财务交接

发现错乱账、凭证丢失了怎么办？

错账、乱账、凭证丢失这属于已离职会计遗留的历史问题，不属于新会计工作。从理论上来说，这些问题都应该让老会计解决完再离职，如果会计已经离职，则按照以下步骤处理：

1、上报单位领导或会计负责人。上报时一定要说清楚错账有哪些，调账的复杂程度有多大，有没有涉税风险。涉及到凭证丢失的更要明确哪些凭证丢失，第一时间翟倩自己与凭证丢失之间的关系，如果可能给领导一个弥补建议。

2、小问题协助领导与老会计一起处理。如果只是几个自制凭证丢失，可以自己补，在汇报领导后，得到领导同意后，自己补即可。（领导知道并同意很重要）分录错误的，也需汇报领导，领导允许后，再调账。如果有哪一个期间账务不清楚的，也是在领导知晓的情况下，与老会计一起调账，调整错误期间的账务。（注：修改错账、乱账、会计遗留问题是老会计分内事情，这时与之沟通不必太低姿态）

3、账务调整难度太大，有可能出现涉税违法问题，尽最大可能不要碰。现在金税系统下，很多乱记账、瞎抵扣的发票都会轻而易举的被查出来。关键这种乱账并不一定在当期暴雷，一般会3~5年暴雷。遇到这种问题，一定让领导叫回老会计，让老会计把账调清楚后再接手，盲目自信去接手，有可能会陷入其中。如果老会计拒绝回去调账，从法律层面来讲，企业是可以起诉这个会计，让其进行经济赔偿，并承担因错记账导致的税务罚款。如果企业明确告知老会计这些以后，老会计依然不回原单位调账的。企业最好雇佣当地比较知名的会计师事务所（非代账公司）进行调账，如果调账费用足够多，可以起诉原会计，有原会计承担调账费用。（基本上会成功）