说明:本流程适用于当期无应税收入、无应纳税额、无进项抵扣的小规模纳税人，包含电子税务局(增值税+附加税+企业所得税)、自然人扣缴端(个税)完整操作，图文对应，可直接打印对照操作。

申报前准备(必做)

1.零申报条件确认

当期无任何销售收入、服务收入

无增值税进项税额抵扣

无税收优惠、减免税事项

2.所需资料

企业税号、电子税务局登录账号密码

法人/财务负责人实名认证信息

自然人电子税务局(扣缴端)软件(已安装)

二、增值税及附加税零申报(电子税务局)

步骤1:登录电子税务局

1打开当地电子税务局官网(例:国家税务总局XX省电子税务局)

2选择[企业登录】，输入税号、密码、验证码，点击登录

步骤2:进入申报入口

1登录后，点击首页[我要办税]，选择下拉菜单中的【税费申报及缴纳】2在[按期应申报】列表中，找到[增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)】，点击右侧[填写申报表】

步骤3:填写申报表(核心步骤)

1系统自动初始化报表后，主表第1-16栏全部填写“0”

注意:(无需手动修改的栏目，系统默认0可直接保留】22026年新增【数电票使用情况】栏次，勾选【无】

注意:(无数电票开具/接收时选择)

3附加税费表会随增值税申报表自动归零，无需手动填写4填写完成后，点击页面下方【保存】，保存成功后点击【申报】步骤4:提交并确认申报成功

1勾选已填写的申报表，再次点击[申报】，确认申报信息无误2系统弹出【申报成功】提示框，即完成增值税及附加税零申报3可点击【申报查询】，下载申报回执PDF，留存备查

三、个人所得税零申报(自然人扣缴端)

步骤1:登录自然人扣缴端

1打开电脑上已安装的【自然人电子税务局(扣缴端)】2输入企业名称、税号、登录密码，完成登录

步骤2:人员信息采集(首次申报必做)

1登录后，点击左侧菜单栏【人员信息采集】，点击【添加】

2录入法人或员工基础信息(姓名、身份证号、手机号、任职受雇日期3录入完成后，点击【报送】，等待系统反馈“报送成功”

步骤3:零工资申报(核心步骤)

1点击左侧菜单栏【综合所得申报】，选择[正常工资薪金所得】2点击页面上方【生成零工资记录】，系统自动为已采集人员生成0工资数据3点击[税款计算]，系统自动计算应纳税额为04点击[申报表报送】，核对信息无误后，点击【[发送申报】

四、企业所得税零申报(按季度申报，电子税务局)

步骤1:进入企业所得税申报入口

1登录电子税务局，点击[我要办税]一[企业所得税申报】2选择[居民企业(查账征收)季度申报】(小规模纳税人多为查账征收)

步骤2:填写企业所得税申报表

1申报表中，【营业收入】【营业成本】【利润总额】全部填写"0”

重点提醒:[资产总额]不能填0，可填写"0.01”(单位:万元)，避免系统报

错

2【是否属于小型微利企业】选择[否】(无收入情况下无需享受优惠)3填写完成后，点击[保存】一【申报】，确认申报成功

五、常见问题与避坑指南(重点必看)

问题1:资产总额填0报错?

企业所得税、财务报表中，资产总额填"0.01”(万元)即可顺利通过，无需填

0。

问题2:长期零申报有风险吗?

连续12个月零申报可能被税务机关预警，建议无业务时也保留少量费用(如房租、水电)，避免长期零申报。

问题3:申报期限是什么?

增值税、个税按月申报(每月1-15日);企业所得税按季度申报(每季度1-15日)，逾期申报会产生滞纳金。

问题4:申报后如何确认?

电子税务局可通过【涉税查询】一【申报信息查询】查看，状态显示“已申报(零申报)"即成功;扣缴端通过[查询统计]一[单位申报记录查询]确认。

六、申报完成确认

1、电子税务局:

[涉税查询】一[申报信息查询】一状态为[已申报(零申报)】

2、扣缴端:

[查询统计]一[单位申报记录查询]一显示[申报成功】