在广州进行股权变更时，涉及的税费主要包括**个人所得税、印花税、企业所得税**（企业转让方适用），特殊情况下还可能涉及**契税**。以下是各税种的具体计算方式及注意事项：

### **一、个人所得税（个人转让方适用）**

1. **适用对象**：个人股东转让股权所得。

2. **税率**：按“财产转让所得”适用**20%**比例税率。

3. **计算公式**：

   应纳税额 =（股权转让收入 - 股权原值 - 合理费用）× 20\%

   - **股权转让收入**：实际转让价格或税务机关核定的公允价格。

   - **股权原值**：初始投资成本或购买股权时支付的金额。

   - **合理费用**：评估费、中介服务费、印花税等必要支出。

4. **特殊情况**：

   - **低价转让**：若申报价格明显偏低且无正当理由（如低于净资产、初始投资成本或同类交易价格），税务机关可参照净资产、行业标准或评估值核定收入。

   - **免税情形**：直系亲属间无偿转让（需提供亲属关系证明）或继承股权，通常不征税。

### **二、印花税（双方缴纳）**

1. **适用对象**：股权转让协议的签订双方（转让方和受让方）。

2. **税率**：按转让合同金额的**万分之五**缴纳。

3. **计算方式**：

   应纳税额 = 股权转让合同金额 × 0.05\%

   - **例外**：上市公司股票转让适用证券交易印花税，税率为**1‰**。

### **三、企业所得税（企业转让方适用）**

1. **适用对象**：企业法人转让股权所得。

2. **税率**：一般企业**25%**，符合条件的小微企业或高新技术企业可享受优惠税率（如**20%**或**15%**）。

3. **计算公式**：

   应纳税额 =（股权转让收入 - 股权计税成本 - 合理税费）× 适用税率

   - **股权计税成本**：初始投资成本及税费。

   - **特殊处理**：企业转让全资子公司或持股95%以上企业时，需调整未分配利润和盈余公积的税务处理。

### **四、契税（特殊情形）**

1. **适用场景**：

   - 通过增资扩股方式以土地、房屋等不动产作价入股时，需按**3%-5%**缴纳契税。

   - **普通股权转让**：不涉及土地、房屋权属转移，无需缴纳契税。

### **五、其他注意事项**

1. **申报时限**：

   - 个人所得税：股权转让完成后**15日内**申报。

   - 企业所得税：按季度或年度汇算清缴。

2. **合规要点**：

   - 需取得完税凭证后方可办理工商变更登记。

   - 公私账户分离：避免个人账户收取转让款引发税务风险。

3. **核定征收风险**：

   - 若账目混乱或拒不提供资料，税务机关可强制核定应纳税额。

### **六、示例计算**

**案例**：个人股东A以500万元转让股权，原值200万元，合理费用10万元。

- **个人所得税**：(500万 - 200万 - 10万) × 20% = **58万元**。

- **印花税**：500万 × 0.05% × 2（双方）= **5000元**。

**总结**：股权变更的税费核心为**个人所得税（20%）+ 印花税（0.05%）**，企业转让方需额外缴纳企业所得税，特殊资产入股可能涉及契税。建议提前规划股权定价，留存合法凭证，必要时咨询税务机构以避免争议。