一句话：小规模=简易计税、低税率、季报、不能抵扣进项；一般纳税人=一般计税、高税率、月报、可抵扣进项。

一、认定标准（最核心）• 小规模纳税人：连续12个月（或4季度）年销售额≤500万；会计核算可简单。• 一般纳税人：年销售额＞500万（强制认定）；或≤500万但会计健全、可主动申请。• 转换：小规模可随时转一般；一般纳税人通常不能转回小规模（另有规定除外）。

二、税率/征收率（2026-2027政策）• 小规模：3%征收率，优惠期减按1%；不动产销售/出租老项目5%。• 一般纳税人：三档税率——13%（货物）、9%（建筑/运输/不动产）、6%（服务）；特定业务可简易计税（3%/5%）。

三、计税方式与抵扣• 小规模：简易计税，应纳税额=不含税销售额×征收率；进项不能抵扣。• 一般纳税人：一般计税，应纳税额=销项税额−进项税额；进项可凭专票抵扣。

四、发票使用• 小规模：主要开普票；可自开或代开专票（按1%/3%）。• 一般纳税人：可自开普票+专票（按适用税率）。

五、申报周期与账务• 小规模：按季度申报；账务简单、对会计要求低。• 一般纳税人：按月申报；需健全账簿、核算进销项，合规要求高。

六、税收优惠（2026-2027）• 小规模：月销≤10万（季≤30万）免征增值税；附加税费减征50%。• 一般纳税人：无普适免征；可享进项加计抵减、出口退税等行业优惠。

七、怎么选更划算• 选小规模：年销≤500万、进项少、客户多要普票、想节税+简化账务。• 选一般纳税人：年销＞500万、进项多（可抵扣）、客户多为一般纳税人（要专票）、需投标/出口退税。