前面我讲了如何申报个税手续费，参考前面的这篇文章个所税手续费申报流程，记得次月申报增值税，个税手续费收到后，后面就要进行增值税申报了。

一、关于申报

(1)先按6%的税率，进行价税分离 小规模按1%

(2)看下表一 一般计税6% 行，蓝色还是灰色

(3)蓝的就在那行 报未开票

(4)灰色填在第一行13%的未开票中，也是按第1步计算的不含税和税金来填。（不管填在哪一行，全按6%的填）

下面我以一般纳税人计税填表来讲讲申报的流程。

进入电子税务局，如下图。

点击增值税及附加税费申报后面的“填写申报表”，跳出以下界面。

点击左边列的附列资料一

找到第8行中，未开具发票的销售额和销项税额的第5，第6列。

将收到的手续费金额，个税手续费比如收到500元，一般纳税人价税分离就是500/1.06=471.7填入销售额中，471.7*0.06=28.30填入销项税额中。

其他的开具发票的正常填写就行。

二，关于账务处理

1、收到个税手续费返还时：

借：银行存款              

    贷：其他收益    （如果执行小企业会计准则是营业外收入）    

          应交税费-应交增值税-销项税额    （如果是小规模纳税人是应交增值税）

2、奖励给财务人员计提时：

借：管理费用      

    贷：应付职工薪酬      

3、实际发放时：

借：应付职工薪酬    

  贷：银行存款