公司长期挂账的“其他应收款”的平账技巧
发布时间：2025-11-17 15:15
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任何“平账技巧”的出发点都必须是还原业务的真实面貌，解决历史遗留问题，而绝不是通过财务手段去掩盖问题、甚至造假。否则，财务人员将面临巨大的法律风险。
长期挂账的“其他应收款”是税务稽查的重点科目。税务人员会高度关注这些款项是否实质为：
隐藏的收入（应确认未确认收入）。
股东挪用资金（视同分红，需补缴20%个人所得税）。
无法收回的虚假借款。
因此，处理的原则是：分类清查，追根溯源，依据充分，合法处理。
第一步：彻底清查，分类定性
首先，要弄清楚每一笔“其他应收款”挂账的真正原因和性质。主要可以分为以下几类：
属于实际发生的费用借款，但未及时报销冲账。
属于押金、保证金等正常经营款项。
属于股东或关联方的长期无息借款。
属于无法收回的坏账（如员工离职借款未还、供应商倒闭等）。
实质为已发生的成本费用，但当时因故未取得发票。
实质为支付的工资、奖金等，为避税而计入此科目。
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