看虚开税款的金额和情节严重程度。

一、虚开发票的动机

虚开的理由千千万，归根结底就两条，要么虚增收入美化报表数据，要么虚增成本（或替票补足成本）降低税负。

二、虚开发票的类型与案例

1、为他人虚开：此时企业是开票方，企业给客户开数量金额不符的发票或者企业给未与自己发生真实交易往来的企业开票。实务中帮朋友公司走账开票就属于此类虚开。

2、为自己虚开：此时企业既是开票方又是接收发票的一方，企业把货卖给自己或没有把货卖给自己，但企业给自己开数量金额不符的发票。实务中不常见。

3、让他人为自己虚开：此时企业是接收发票的一方，企业让供应商给自己开数量金额不符的发票或企业找未与自己发生真实交易往来的企业给自己开票。实务中为虚增成本让供应商多开些金额的发票或因供应商不开发票只能找第三方开成本费用票就属于此类虚开。

4、介绍他人虚开：此时企业本身没有开票也没有接收发票，但却为第三人/企业虚开牵线搭桥。实务中帮朋友忙给朋友介绍可以给税点开发票的公司属于此类虚开。

⚠❗三、虚开发票的后果（刑事责任+经济损失）

虚开专票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的（即虚开税款数额在5万元以上），处3年以下有期徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金；

虚开的税款数额较大（即虚开税款数额10万元以上）或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；

虚开的税款数额巨大（即虚开税款数额50万元以上）或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

❤四、真心话

初入职场的青涩新人、经验丰富的职场老将、似懂非懂的老板们，成年人三思而后行！尤其是在面对金税四期与大数据严密监控的当下。税法如山。

以上的4种虚开在专业人士眼中无异于掩耳盗铃，破绽百出。从交易的真实合理性，到成本与收入的合理匹配，再到毛利率的异常波动，乃至资金流、货物流、发票流的三流合一与逻辑自洽，每一项都是检验真伪的试金石。

为什么被查到的是少数？是因为现阶段大环境不允许，加之企业基数庞大，一旦违法事实被揭露，税务机关查办有法可依，且其追责时效不受时间限制，即便是已注销的企业（税法明确规定偷逃税无限期追征）。

很多时候税负之重，往往源于未雨绸缪的缺失。企业应当审视自身，从公司类型与业务模式的契合度，到合同设计的税负优化，每一步都需精心筹划。这要求专业的财税团队与公司管理层紧密合作，深刻理解企业商业模式与战略规划，提前布局，为企业减负增效铺就稳健前行之路。

老板们可以不懂财税细节，但一定要懂财税原理和红线‼